Trasladar un negocio son tres mudanzas en una: tu casa (franquicia personal), el equipamiento del negocio (franquicia por traslado de actividad, art. 28 del Reg. 1186/2009 — actividad similar en España, sin ceder los bienes 12 meses) y el stock, que nunca es ajuar: importación comercial con su DUA, su factura y su IVA. Tres expedientes, aunque compartan camión.
El error de origen de casi todos los problemas es tratar el traslado del negocio como una mudanza grande. No lo es: son tres operaciones con tres regímenes, y la aduana espera verlas separadas.
| Qué viaja | Régimen | Valor |
|---|---|---|
| Tu casa (muebles, ropa, enseres) | Franquicia personal por traslado de residencia | Valor residual — sin impuestos si cumples |
| El equipamiento del negocio (maquinaria, mobiliario del local, herramientas) | Franquicia por traslado de actividad (art. 28 Reg. 1186/2009 + art. 37 LIVA) | Sin impuestos si cumples condiciones |
| El stock (mercancía para vender) | Importación comercial — sin franquicia posible | Valor de factura/coste + IVA 21 % |
Menos conocida que su prima personal, existe una franquicia pensada exactamente para ti: el artículo 28 del Reglamento (CE) 1186/2009 exime de derechos de importación los bienes de inversión y otros bienes de equipo de una empresa que cesa definitivamente su actividad en un país tercero para ejercer una actividad similar en la UE — y la AEAT la aplica junto con la exención de IVA del artículo 37 de la Ley del IVA. La palabra «empresa» no te excluye por pequeño: el reglamento la define como unidad económica autónoma de producción o de servicios, lo que alcanza al autónomo con actividad propia. Sus condiciones esenciales:
Aquí no hay atajo y conviene decirlo sin rodeos: las existencias destinadas a la venta no entran en ninguna franquicia personal ni de traslado. El stock de tu tienda es mercancía comercial: su importación lleva DUA comercial, su valor es el de factura o coste de adquisición — no un valor residual de segunda mano — y tributa su IVA. Tres consecuencias prácticas:
Si eres autónomo de servicios — diseño, consultoría, oficios — puede que no necesites nada de lo anterior: como cuenta la guía del teletrabajo, los instrumentos portátiles necesarios para tu oficio (portátil, cámara, herramientas de mano) viajan amparados por la franquicia personal de tu mudanza. El salto al artículo 28 llega cuando hay equipamiento no portátil: el horno de la panadería, las camillas de la clínica, los bancos de trabajo del taller, el mobiliario del local. Y el salto a la importación comercial, cuando hay mercancía para vender. La frontera entre las tres cajas no la marca el tamaño de tu negocio sino la naturaleza de cada bien — por eso el inventario se hace por ese criterio.
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Preparar mi expediente · 49 € Correcciones incluidas si la aduana pide cambiosNo. El stock — la mercancía destinada a la venta — no es ajuar personal ni bien de equipo: es mercancía comercial, y su entrada en España es una importación comercial con su declaración aduanera, su valor (el de la factura o coste de adquisición, no un valor residual de segunda mano) y su IVA de importación. Las franquicias personales por traslado de residencia amparan tus bienes personales usados, y la franquicia de traslado de actividad del artículo 28 ampara bienes de inversión y equipo — ninguna de las dos cubre existencias para vender. Puede viajar en el mismo camión que el resto, pero con su expediente separado. Colarlo como ajuar es la vía rápida para comprometer la franquicia entera de la mudanza si el control lo detecta.
El artículo 28 del Reglamento (CE) 1186/2009 concede franquicia de derechos de importación a los bienes de inversión y otros bienes de equipo de una empresa — definida como unidad económica autónoma de producción o de servicios, lo que incluye al autónomo con actividad propia — que cesa definitivamente su actividad en un país tercero para ejercer una actividad similar en la UE, y la Agencia Tributaria la aplica junto con la exención de IVA del artículo 37 de la Ley del IVA. Las condiciones que debes retener: cese definitivo en Andorra y continuidad de una actividad similar en España; bienes efectivamente utilizados en la empresa durante el periodo mínimo previo que fija el reglamento; y, tras el despacho, no ceder, prestar, alquilar ni pignorar los bienes durante 12 meses. Cubre la maquinaria, el mobiliario del local, las herramientas y el equipamiento — no el stock. Se solicita en el despacho de importación, y con importes serios conviene prepararla con un agente de aduanas.
Para la parte personal de tu mudanza, no: la franquicia de traslado de residencia se pide en el DUA como particular, y los instrumentos portátiles de tu oficio — el portátil, la cámara, las herramientas de mano — viajan dentro de ella. En cuanto entras en terreno comercial — importar stock, o acogerte a la franquicia de traslado de actividad para el equipamiento del local —, cambias de liga: necesitarás identificarte ante la aduana como operador (el número EORI es el registro estándar para operaciones de importación) y, en la práctica, la preparación y presentación del despacho la hará un agente de aduanas o transitario en tu nombre. No es un trámite para improvisar en la frontera: habla con el agente antes de cargar el camión, con los inventarios y facturas listos, y coordina las fechas con tu alta de actividad en España.
No enseguida. Los bienes acogidos a la franquicia de traslado de actividad no pueden cederse, prestarse, alquilarse ni darse en prenda durante los 12 meses posteriores a la aceptación de la declaración de despacho, sin comunicarlo antes a las autoridades — hacerlo supone, con carácter general, que la franquicia decae y los impuestos exonerados se liquidan. Es la misma lógica anti-abuso que la franquicia personal de mudanza: el beneficio existe para trasladar una actividad real, no para importar equipamiento sin impuestos y revenderlo. Si tu plan es renovar maquinaria al llegar a España, haz el número antes: puede salir mejor vender la vieja en Andorra y comprar en destino que importarla con franquicia y quedar atado un año.